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　　根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第二十九條的規(guī)定，深圳市鹽田區(qū)審計(jì)局派出審計(jì)組，自2023年3月24日至5月23日，對(duì)深圳市鹽田區(qū)政府采購(gòu)管理情況進(jìn)行了審計(jì)調(diào)查。

　　一、基本情況

　?。ㄒ唬徲?jì)調(diào)查背景。

　　近年來，按照強(qiáng)化采購(gòu)人主體責(zé)任、進(jìn)一步提高政府采購(gòu)效率的要求，市財(cái)政主管部門提高了集中采購(gòu)限額標(biāo)準(zhǔn)，將更多的采購(gòu)權(quán)限下放到采購(gòu)單位，采購(gòu)單位獲得自主采購(gòu)權(quán)的同時(shí)，承擔(dān)的責(zé)任和風(fēng)險(xiǎn)也相應(yīng)增加。與集中采購(gòu)相比，自行采購(gòu)主要按照區(qū)政府印發(fā)的《鹽田區(qū)政府自行采購(gòu)管理辦法》和各采購(gòu)單位內(nèi)控管理制度，由采購(gòu)單位自行管理，由于管理水平參差不齊，內(nèi)控制度不夠健全，自我監(jiān)督管理不夠完善，業(yè)務(wù)人員專業(yè)能力不足等原因，自行采購(gòu)管理整體存在不足和漏洞。

　　此次審計(jì)調(diào)查在對(duì)66個(gè)單位政府采購(gòu)情況進(jìn)行調(diào)查分析的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)選取8個(gè)一級(jí)預(yù)算單位和6個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的自行采購(gòu)管理情況進(jìn)行審計(jì)調(diào)查。

　?。ǘ┱少?gòu)法規(guī)、制度情況。

　　根據(jù)市、區(qū)有關(guān)政府采購(gòu)的管理制度，近幾年，鹽田區(qū)執(zhí)行的政府采購(gòu)標(biāo)準(zhǔn)為：1.集中采購(gòu)。包括：（1）集中采購(gòu)目錄以內(nèi)的采購(gòu)項(xiàng)目，2021年起全市執(zhí)行統(tǒng)一的政府集中采購(gòu)目錄及限額標(biāo)準(zhǔn)，由市財(cái)政局制定，經(jīng)市政府批準(zhǔn)執(zhí)行；（2）集中采購(gòu)目錄以外、100萬(wàn)元以上（含）的貨物、服務(wù)、工程采購(gòu)項(xiàng)目（納入建設(shè)工程招標(biāo)投標(biāo)管理范圍的工程項(xiàng)目除外）。集中采購(gòu)目錄以內(nèi)的項(xiàng)目，由政府集中采購(gòu)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)組織實(shí)施；集中采購(gòu)目錄以外、集中采購(gòu)限額標(biāo)準(zhǔn)以上的項(xiàng)目，由采購(gòu)人按照規(guī)定委托社會(huì)采購(gòu)代理機(jī)構(gòu)實(shí)施，但是其中保密、應(yīng)急以及重大采購(gòu)項(xiàng)目由政府集中采購(gòu)機(jī)構(gòu)實(shí)施。2.自行采購(gòu)。即：集中采購(gòu)以外的項(xiàng)目。預(yù)算金額在5萬(wàn)元以下的自行采購(gòu)項(xiàng)目，經(jīng)采購(gòu)人行政首長(zhǎng)或法定代表人審批后執(zhí)行；預(yù)算金額5萬(wàn)以上（含）30萬(wàn)元以下的項(xiàng)目或應(yīng)急、搶險(xiǎn)救災(zāi)、涉密等情形的項(xiàng)目，由采購(gòu)人辦公會(huì)議審議通過后直接實(shí)施；預(yù)算金額在30萬(wàn)元以上（含）的自行采購(gòu)項(xiàng)目，以及不屬于前述兩種情形的項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)通過競(jìng)爭(zhēng)性談判、競(jìng)價(jià)、公開招標(biāo)等方式進(jìn)行自行采購(gòu)。

　　二、審計(jì)調(diào)查評(píng)價(jià)意見

　　從此次審計(jì)調(diào)查的情況來看，區(qū)財(cái)政局加強(qiáng)集中采購(gòu)的預(yù)算和計(jì)劃管理，堅(jiān)持先有預(yù)算后有采購(gòu)；集中采購(gòu)實(shí)行計(jì)劃管理，統(tǒng)一納入政府集中采購(gòu)平臺(tái)；自行采購(gòu)主要根據(jù)2019年區(qū)府辦印發(fā)的《鹽田區(qū)政府自行采購(gòu)管理辦法》及各單位財(cái)務(wù)管理和內(nèi)控管理制度執(zhí)行；各單位逐步樹立采購(gòu)人主體責(zé)任意識(shí)，初步建立了政府采購(gòu)內(nèi)控制度，基本能夠按照政府采購(gòu)相關(guān)規(guī)定和內(nèi)控管理制度開展集中采購(gòu)和自行采購(gòu)，不斷規(guī)范和完善政府采購(gòu)行為。

　　審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，由于政府采購(gòu)專業(yè)性較強(qiáng)，各單位內(nèi)控制度不夠全面，對(duì)自行采購(gòu)認(rèn)識(shí)存在誤區(qū)，我區(qū)政府采購(gòu)特別是自行采購(gòu)方面還存在采購(gòu)需求不符合項(xiàng)目特點(diǎn)或?qū)嶋H需要，采購(gòu)文件編制不規(guī)范，投標(biāo)文件審查、評(píng)審不嚴(yán)格，采購(gòu)代理機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)操作不規(guī)范，合同簽訂或變更不規(guī)范、不嚴(yán)謹(jǐn)?shù)葐栴}，采購(gòu)主管部門應(yīng)加強(qiáng)指導(dǎo)、監(jiān)督，采購(gòu)單位應(yīng)提高自行采購(gòu)管理能力，進(jìn)一步提高采購(gòu)效率和效益。

　　三、審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的主要問題

　　（一）內(nèi)控制度建設(shè)不夠健全。

　　1.內(nèi)控制度存在排斥潛在投標(biāo)人的違規(guī)條款。

　　2.內(nèi)控制度不完善，未及時(shí)修訂。

　　審計(jì)指出后，大部分單位對(duì)照相關(guān)規(guī)定，及時(shí)開展制度修訂工作，部分單位已完成修訂。各單位應(yīng)提高內(nèi)控制度建設(shè)重要性的認(rèn)識(shí)，密切留意有關(guān)法律規(guī)章和政策變化，加強(qiáng)政府采購(gòu)內(nèi)控制度建設(shè)。

　?。ǘ┎少?gòu)需求不符合項(xiàng)目特點(diǎn)或?qū)嶋H需要。

　　1.改變采購(gòu)需求未重新測(cè)算項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)。

　　2.同類項(xiàng)目未合并納入集中采購(gòu)。

　　3.采購(gòu)需求不滿足實(shí)際需要。

　　4.個(gè)別項(xiàng)目重復(fù)委托。

　　5.以購(gòu)買服務(wù)方式采購(gòu)貨物或工程。

　　（三）采購(gòu)文件編制、管理不規(guī)范。

　　1.資格條件或評(píng)審因素設(shè)置不符合要求。

　　2.采購(gòu)文件重要資料或內(nèi)容缺失、關(guān)鍵信息錯(cuò)漏。

　?。ㄋ模┪磭?yán)格執(zhí)行程序性、限制性規(guī)定，采購(gòu)程序不規(guī)范。

　　1.先實(shí)施后采購(gòu)。

　　2.限制性規(guī)定執(zhí)行不嚴(yán)格。

　　（五）投標(biāo)文件審查、評(píng)審不嚴(yán)格。

　　1.資格審查或符合性審查不嚴(yán)格。

　　2.供應(yīng)商串通投標(biāo)，采購(gòu)單位把關(guān)不嚴(yán)。

　　3.評(píng)委評(píng)分錯(cuò)誤。

　?。┎少?gòu)代理機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)操作不規(guī)范。

　　1.未簽訂采購(gòu)代理協(xié)議。

　　2.代理機(jī)構(gòu)違規(guī)要求供應(yīng)商支付代理費(fèi)以外的費(fèi)用。

　?。ㄆ撸┖贤炗喕蜃兏灰?guī)范、不嚴(yán)謹(jǐn)。

　　1.合同變更控制不嚴(yán)，變更不規(guī)范。

　　2.貨物或服務(wù)類合同以扣押一定比例合同款的方式違規(guī)收取質(zhì)量保證金。

　　3.合同內(nèi)容不全或與采購(gòu)文件不符。

　　（八）未嚴(yán)格要求供應(yīng)商按約定履行合同。

　　四、相關(guān)建議

　　（一）建議各單位提高認(rèn)識(shí)，建立健全內(nèi)部控制機(jī)制，加強(qiáng)采購(gòu)需求管理，進(jìn)一步規(guī)范政府采購(gòu)行為；加強(qiáng)采購(gòu)人主體責(zé)任意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，切實(shí)履行主體責(zé)任，發(fā)揮主體作用；加強(qiáng)政府采購(gòu)規(guī)章制度及相關(guān)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，提高業(yè)務(wù)人員能力水平；加強(qiáng)合同履約情況的監(jiān)管考核，認(rèn)真履行驗(yàn)收職責(zé)，提高政府采購(gòu)經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。

　　（二）建議主管部門對(duì)各單位從制定內(nèi)部控制制度、預(yù)算申請(qǐng)、采購(gòu)需求管理以及采購(gòu)決策、審批、實(shí)施等各環(huán)節(jié)加強(qiáng)業(yè)務(wù)指導(dǎo)，提高各單位政府采購(gòu)專業(yè)水平；強(qiáng)化對(duì)各單位預(yù)算編制、采購(gòu)計(jì)劃的審核管理，從源頭上控制各單位嚴(yán)格按規(guī)定區(qū)別劃分集中采購(gòu)和自行采購(gòu)；加強(qiáng)政府采購(gòu)全過程監(jiān)督管理，提高對(duì)自行采購(gòu)和社會(huì)采購(gòu)代理機(jī)構(gòu)實(shí)施的采購(gòu)項(xiàng)目的檢查比重，加大監(jiān)督檢查力度。

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